Reducir la factura del Impuesto sobre Sociedades es posible si se conocen bien las deducciones aplicables, los tipos impositivos y la normativa vigente más reciente.
En 2025 entran en vigor nuevos tipos reducidos para pymes y micropymes que pueden representar un importante ahorro fiscal si se planifican adecuadamente los resultados contables del ejercicio.En AyG Asesores te explicamos paso a paso cómo funciona este impuesto y qué estrategias puedes aplicar legalmente para pagar menos.
Entiende bien qué es el Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un tributo directo que grava los beneficios obtenidos por las personas jurídicas. En términos generales, su tipo impositivo ha sido del 25 % en España, aunque esta situación está cambiando para pymes y micropymes a partir de 2025.
Este impuesto se liquida anualmente, y su cálculo se basa en el resultado contable ajustado conforme a la normativa fiscal vigente. En AyG Asesores, sabemos que una comprensión profunda de este impuesto es el primer paso para pagar solo lo justo y reducir la carga fiscal.
Aprovecha los nuevos tipos reducidos si eres pyme o micropyme
Desde 2025 se aplican tipos de gravamen más bajos para empresas de reducida dimensión y micropymes:
- Pymes (facturación menos que 10 millones de euros): 24 % en 2025, descendiendo progresivamente hasta el 20 % en 2029.
- Micropymes (facturación menos que 1 millón de euros): A partir de 2025 se aplica un tipo progresivo:
- Hasta 50.000 € de base imponible: 21 % en 2025, 19 % en 2026, 17 % en 2027.
- Parte que exceda de 50.000 €: tipos ligeramente superiores.
Aplica deducciones fiscales relevantes
La Ley del IS contempla múltiples deducciones:
- Por actividades de I+D+i (hasta un 42 %).
- Por creación de empleo o contratación de ciertos perfiles (jóvenes, personas con discapacidad).
- Por inversiones en activos nuevos o por innovación tecnológica (Patent Box).
Estas deducciones deben aplicarse correctamente y estar bien justificadas para que Hacienda las acepte.
Planifica inversiones y gastos deducibles
Muchas partidas pueden reducir la base imponible si se ejecutan a tiempo:
- Alquileres, suministros, servicios externos.
- Formación del personal o campañas de marketing.
Conviene realizarlas durante el ejercicio en curso para que tengan efecto fiscal.
Elige bien la forma de contratación
Valorar si conviene contratar como asalariado o autónomo puede marcar la diferencia. También existen fórmulas de retribución flexible (seguros médicos, cheques comida) que pueden reducir tanto la factura del IS como la del IRPF del trabajador.
Utiliza regímenes especiales si tu actividad lo permite
Existen regímenes fiscales como el de empresas de reducida dimensión, entidades sin ánimo de lucro o la Zona Especial Canaria (ZEC), que tributa al 4 %. Si tu empresa cumple ciertos requisitos, puedes beneficiarte de estos marcos especiales.
Anota periódicamente ingresos y gastos
Aplicar correctamente el principio de devengo permite:
- Diferir ingresos al siguiente ejercicio.
- Anticipar gastos a través de provisiones.
Estas estrategias contables bien documentadas ayudan a suavizar la carga fiscal de cada año.
Optimiza la estructura societaria
Si tu empresa desarrolla varias líneas de negocio, quizá convenga explorar la posibilidad de escindirlas en sociedades diferentes. Esto permite aprovechar tipos de IS más bajos y aplicar deducciones más específicas.
Presentación puntual: clave para evitar sanciones
Recuerda que el IS debe presentarse en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio, normalmente en julio. Presentarlo fuera de plazo puede acarrear recargos y la pérdida de beneficios fiscales.
Calcula bien los pagos a cuenta
Desde 2025, los pagos a cuenta también se ven afectados por los nuevos tipos:
- Para pymes, el tipo aplicable se calcula como 5/7 del tipo general redondeado:
- En 2025: 17 %, bajando progresivamente.
- Para micropymes, el sistema es progresivo:
- En 2025: primer tramo tributa al 15 %.
- En 2026: tramos al 13 % y 15 % según importe y calendario.
Y si facturas menos que 6 millones de euros, puedes optar en febrero por el sistema de bases, eligiendo el método de cálculo más conveniente para ti.
AyG Asesores: Expertos en fiscalidad empresarial y sociedades
En AyG Asesores nos especializamos en asesorar a sociedades limitadas y pymes que desean pagar menos impuestos de forma legal y transparente.
Ofrecemos soluciones a medida, analizando tu contabilidad, sector y necesidades específicas para aplicar las mejores estrategias.
Si te preguntas cómo pagar menos impuestos como sociedad limitada, contáctanos y te ayudaremos a conseguirlo con seguridad y cercanía.
Preguntas frecuentes acerca del impuesto de sociedades
¿Qué sucede si mi empresa no obtiene beneficios durante el ejercicio fiscal?
Aunque tu empresa no haya generado beneficios, estás obligado a presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades. En este caso, la cuota a pagar será cero, pero la presentación es obligatoria para todas las entidades sujetas al impuesto, independientemente de su resultado económico.
¿Qué tipo de entidades están exentas del Impuesto sobre Sociedades?
Están exentas o parcialmente exentas del Impuesto sobre Sociedades entidades como las fundaciones, asociaciones sin ánimo de lucro, partidos políticos y sindicatos, siempre que cumplan ciertos requisitos legales. Estas entidades deben destinar sus ingresos a fines sociales y no repartir beneficios entre sus miembros.
¿Qué es el régimen fiscal de la Zona Especial Canaria (ZEC) y cómo puede beneficiar a mi empresa?
La ZEC es un régimen fiscal especial en Canarias que permite a las empresas inscritas tributar al 4% en el Impuesto sobre Sociedades, en lugar del 25% general. Para beneficiarse, la empresa debe cumplir ciertos requisitos, como realizar una inversión mínima y crear empleo en la zona.
¿Qué gastos no son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades?
No son deducibles gastos como multas y sanciones, donativos, gastos relacionados con actividades contrarias al ordenamiento jurídico y aquellos que no estén debidamente justificados o contabilizados. Es importante revisar la normativa para identificar correctamente los gastos deducibles.
¿Qué es el «Patent Box» y cómo puede reducir mi carga fiscal?
El «Patent Box» es un incentivo fiscal que permite reducir hasta un 60% la tributación de los ingresos derivados de la cesión de determinados activos intangibles, como patentes o diseños industriales. Este régimen busca fomentar la innovación y la transferencia de tecnología.
¿Cómo se aplican las deducciones por I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades?
Las empresas pueden aplicar deducciones fiscales por actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i). Estas deducciones varían según el tipo de actividad y pueden alcanzar hasta el 42% de los gastos realizados, incentivando la inversión en innovación.
¿Qué es la tributación mínima del 15% para multinacionales y cómo afecta a las empresas en España?
La tributación mínima del 15% es una medida adoptada para asegurar que las grandes empresas multinacionales paguen al menos ese porcentaje sobre sus beneficios, independientemente de las deducciones o beneficios fiscales aplicables. Esta medida busca evitar la elusión fiscal y asegurar una contribución justa al sistema tributario.
