Muchos autónomos utilizan vehículos mixtos para trabajar, pero no siempre saben si pueden deducir los gastos en su declaración de IRPF. La confusión es habitual.
Durante años, Hacienda ha mantenido un criterio muy restrictivo respecto a estos vehículos. Esto ha afectado a profesionales que necesitan transportar herramientas o materiales en su actividad diaria.
En este artículo, desde AyG Asesores te explicamos de forma clara cómo funciona la deducción de gastos por uso profesional de vehículos mixtos. Queremos ayudarte a evitar errores.
El problema de los gastos deducibles en vehículos mixtos
Los profesionales que usan furgonetas o vehículos mixtos enfrentan dificultades para deducir sus gastos en el IRPF. Hasta hace poco, Hacienda solo aceptaba deducciones en casos muy concretos.
La normativa exigía demostrar un uso exclusivo del vehículo en la actividad económica, algo casi imposible. Esto dejaba fuera a quienes lo usaban para transportar herramientas o materiales.
Esta interpretación generaba una clara desigualdad entre profesionales que vendían productos y los que ofrecían servicios. Solo los primeros podían justificar el uso del vehículo para deducir gastos.
Resolución del TEAC: un giro importante
El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha cambiado el enfoque. Ahora permite la deducción de gastos en más supuestos.
La resolución del 24 de junio de 2025 admite que el uso profesional del vehículo mixto incluye el transporte de herramientas y materiales. Esto abre nuevas posibilidades para autónomos y pymes.
Ya no es necesario demostrar un uso exclusivo, sino que Hacienda deberá probar que el vehículo se usa para fines personales. Un cambio que reduce la carga para el contribuyente.
Criterios para considerar deducibles los gastos
Para deducir los gastos del vehículo mixto en el IRPF, debe quedar clara su afectación a la actividad económica. Esto se evalúa por su configuración y uso habitual.
Elementos como la carrocería, la rotulación externa o la distribución interior ayudan a demostrar el uso profesional. No basta con una declaración verbal.
La resolución TEAC establece una presunción favorable al contribuyente si el vehículo cumple con esas condiciones. Hacienda deberá justificar lo contrario.
Ejemplos de vehículos mixtos con uso profesional deducible
| Tipo de profesional | Vehículo mixto utilizado | Uso principal | Gastos deducibles |
| Fontanero | Furgoneta rotulada | Transporte de herramientas | Combustible, seguro, ITV |
| Técnico de climatización | Vehículo con zona de carga | Traslado de equipos y materiales | Reparaciones, amortización |
| Autónomo en reformas | Vehículo adaptado sin asientos | Carga de maquinaria y materiales | Seguro, mantenimiento |
¿Qué gastos pueden deducirse en el IRPF?
Se pueden deducir los gastos relacionados con la adquisición y uso del vehículo mixto, siempre que se use profesionalmente. Incluyen amortización, combustible, seguros y reparaciones.
También son deducibles los impuestos de matriculación y circulación, si el vehículo está vinculado a la actividad. Es importante conservar las facturas a nombre del titular de la actividad.
El uso parcial o compartido con fines personales puede limitar el porcentaje deducible. En ese caso, Hacienda podría aplicar un prorrateo.
Cómo justificar el uso profesional del vehículo
El transporte habitual de herramientas, materiales o maquinaria es una prueba del uso profesional. Este uso debe ser regular y acreditado.
Las inspecciones pueden revisar la configuración interna del vehículo y su aspecto exterior. Por ejemplo, si está rotulado con el nombre de la empresa.
Los justificantes de compras, albaranes y partes de trabajo también pueden servir de evidencia. Cuanta más pruebas, mejor defensa fiscal.
Recomendaciones para justificar el uso profesional
- Mantener facturas a nombre del titular de la actividad.
- Guardar justificantes de compras y desplazamientos.
- Rotular el vehículo con el nombre o logotipo de la empresa.
- Fotografiar la disposición interna del vehículo si está adaptado.
- Evitar su uso para fines personales o familiares.
Casos en que no es posible deducir
Si el vehículo mixto se utiliza principalmente para fines personales, no se podrá deducir ningún gasto. La afectación debe ser real y demostrable.
Tampoco es deducible si el vehículo se usa ocasionalmente en la actividad y no está adaptado para el trabajo. Hacienda puede requerir pruebas.
Usar el vehículo para acudir al lugar de trabajo no se considera uso profesional suficiente. Este tipo de desplazamientos están excluidos.
Qué dice la normativa actual
La normativa vigente sobre el IRPF sigue siendo exigente con la deducción de vehículos. Sin embargo, la resolución del TEAC marca un precedente favorable.
Se valora la «afectación parcial» cuando el uso del vehículo está claramente vinculado a la actividad. No es necesaria la exclusividad.
La posición de Hacienda debe ajustarse a esta nueva interpretación, que ofrece mayor seguridad jurídica a los contribuyentes.
Claves para aplicar correctamente la deducción
Asegúrate de que el vehículo esté a nombre del titular de la actividad y vinculado fiscalmente. Esto es esencial para cualquier deducción.
Guarda todas las facturas y justificantes relacionados con el uso del vehículo. Incluye combustible, reparaciones y seguros.
Consulta con tu asesoría para evaluar el porcentaje deducible según el uso efectivo del vehículo. Cada caso debe estudiarse de forma individual.
Con AyG Asesores, deducir tu vehículo mixto en el IRPF es más sencillo
En AyG Asesores entendemos lo importante que es aprovechar todas las deducciones fiscales posibles, sin complicaciones ni errores.
Te ayudamos a justificar correctamente el uso profesional de tu vehículo mixto, cumpliendo con la normativa actual y evitando sorpresas.
Contáctanos y descubre cómo podemos ayudarte a deducir legalmente tus gastos en el IRPF con total tranquilidad.
Preguntas frecuentes acerca de los vehículos mixtos IRPF
¿Es obligatorio que el vehículo mixto esté rotulado para deducir sus gastos?
No es obligatorio, pero sí recomendable. La rotulación ayuda a demostrar el uso profesional ante una inspección.
¿Puedo deducir el IVA de un vehículo mixto además del IRPF?
Sí, aunque los criterios de deducción de IVA son aún más estrictos. Consulta con tu asesor para revisar cada caso.
¿Sirve cualquier justificante para probar el uso profesional del vehículo?
No. Deben ser justificantes vinculados a la actividad económica: facturas, partes de trabajo, albaranes, etc.
¿Puedo deducir los gastos si el vehículo también lo usa mi familia?
En ese caso, Hacienda podrá denegar o limitar la deducción. Es importante que el uso personal sea residual o inexistente.
¿Qué pasa si el vehículo está a nombre de otra persona?
No se podrá deducir ningún gasto si el vehículo no está a nombre del titular de la actividad económica.
¿Puede Hacienda revisar el uso del vehículo en cualquier momento?
Sí. En caso de inspección, Hacienda puede solicitar justificantes y revisar el uso real del vehículo.
¿La resolución del TEAC tiene efectos retroactivos?
No. Aplica a partir de su publicación, aunque puede utilizarse como argumento en recursos en curso.
